Toelichting op de balans

Vlottende activa

Voorraden
De in de balans opgenomen voorraden zijn:

Wat opvalt in bovenstaande tabel is dat de boekwaarde van het onderhanden werk is afgenomen. Dit was overigens vorig jaar ook al het geval. De verschuiving die daar aan ten grondslag ligt is al besproken bij het onderdeel “materiële vaste activa” in de toelichting op de balans. Het betreft hier de uitgegeven gronden in erfpacht op Bedrijventerrein Doejenburg die van onderhanden werk grondexploitaties naar gronden in erfpacht van de "materiële vaste activa" zijn geboekt.

De afname van de voorraad gereed product wordt veroorzaakt door het daadwerkelijke juridische transport van gronden die zijn verkocht in het voormalige complex Hooghendijck.

Het verloop van de bouwgronden is in onderstaand overzicht opgenomen.

* De kolom resultaat is deze keer gebruikt om de voorraadafname, die het gevolg is van de overboeking naar de materiële vaste activa (gronden uitgegeven in erfpacht), buiten de reguliere investeringen en inkomsten te houden.

In onderstaande tabel het verloop van de boekwaarde per 31 -12-2021 naar verwacht verlies met de nog te maken kosten en nog te ontvangen opbrengsten.

De nog te maken kosten en nog te ontvangen baten zijn geraamd op basis van:

• adviezen van extern deskundigen
• taxaties
• ervaringscijfers
• vergelijkende cijfers.

De voorziening voor verwachte verliezen is per saldo met € 116.000 afgenomen. Zie de tabel hieronder:

Kostenontwikkeling bouwgrondcomplexen
Hieronder staat een overzicht van de onderhanden projecten, het berekende resultaat per 31 december 2020 en 2021 en de geplande einddatum. In de paragraaf grondbeleid staat een korte toelichting per project. De grondexploitaties zijn per 1 januari 2022 herzien. Negatieve resultaten worden met een ‘-‘ teken aangegeven. Voor deze berekende verliezen is een voorziening gevormd.

Ten opzichte van vorig jaar is het verlies voor Teisterbant met € 116.000 afgenomen. In 2021 is de anterieure overeenkomst ondertekend waarin wordt bepaald dat de gemeente de grond in de huidige staat verkoopt en de ontwikkelaar alle kosten voor zijn rekening neemt.

Jaarlijks maken we per 1 januari een integrale herziening van de grondexploitaties. Deze herziening sluit aan bij de jaarrekening. De herziening grondexploitaties per 1 januari 2022 wordt gelijktijdig met de jaarrekening 2021 vastgesteld in de raad.

Uitzettingen korter dan één jaar
De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden:

De splitsing tussen vorderingen op openbare lichamen, rekening courant verhouding met het Rijk en overige vorderingen vloeit voort uit de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Op de balans is het saldo van schatkistbankieren met het rijk verantwoord onder "Rekening courant verhouding met het Rijk". Het saldo is per 31-12-2021 € 18.748.000. Dit saldo fluctueert mee met de behoefte aan liquide middelen en is mede gestegen door de aangetrokken financiering in 2021 van € 15 miljoen (zie ook de toelichting onder vaste schulden). Voor een gedetailleerde uitleg en een verloopoverzicht van het schatkistbankieren verwijzen wij naar de toelichting onder liquide middelen.

De post “Vorderingen op openbare lichamen” kan als volgt worden gespecificeerd:

Ad b. Dit bedrag betreft nota’s aan de gemeente Neder-Betuwe voor de uitvoering van de participatie
wet door de gemeente Buren.

De post “Overige vorderingen” kan als volgt worden gespecificeerd:

Ad i. Debiteuren algemene dienst
De openstaande posten van de algemene dienst bedragen per 11-04-2021 nog € 540.000.

Ad j. Voorziening dubieuze debiteuren
Deze voorziening dient om eventuele verliezen op oninbare vorderingen van de debiteuren van de
Algemene Dienst op te vangen. Jaarlijks wordt een actuele berekening gemaakt voor het risico dat we
lopen met de openstaande debiteuren. Van deze debiteuren wordt beoordeeld of ze dubieus zijn.
Alle openstaande debiteuren zijn afzonderlijk beoordeeld op basis van invorderbaarheid en ouderdom
van de vorderingen. Het saldo van de voorziening is op 31-12-2021  € 246.000. Dat is € 128.000 lager dan voorgaand jaar, hetgeen kan worden verklaard door het lagere saldo debiteuren algemene dienst. De hoogte van de voorziening bedraagt voor beide jaren circa 20% van de vorderingen.

Ad k. Debiteuren Inwonerszaken Werk en Inkomen
Het debiteurenbestand voor de diverse uitvoeringsregelingen is op 31-12-2021 doorgelicht en gewogen voor terugbetaling van de vorderingen. Hiervoor is het voor Buren ontwikkelde doorrekenmodel met regelbevindingen gebruikt. Op basis van deze waardering gaat de gemeente Buren er van uit dat een gedeelte niet wordt ontvangen. Hiervoor is een aparte voorziening debiteuren Werk en Inkomen ingesteld. In 2021 bleef het uitstaande bedrag aan vorderingen nagenoeg gelijk.

Ad l. Voorziening Dubieuze Debiteuren Werk en Inkomen
Deze voorziening dient om eventuele verliezen op oninbare vorderingen van de debiteuren van Werk
en Inkomen op te vangen. Het saldo van de voorziening is op 31-12-2021 € 619.000, € 177.000 hoger dan voorgaand jaar. Dit wordt veroorzaakt doordat de gemiddelde ouderdom van de vorderingen is toegenomen.

Ad m. Debiteuren belastingen
Hierna volgt een specificatie van het verloop van de nog openstaande belasting debiteuren:

Voor de belasting debiteuren 2021 zijn de aanmaningen en dwangbevelen in 2021 verzonden. Het kohierbedrag in 2021 bedroeg € 10,8 miljoen. Van dit bedrag staat per 31-12-2021 nog € 332.000 open.

Liquide middelen

Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten:

Schatkistbankieren
Het verplichte schatkistbankieren is eind 2013 opgenomen in de Wet Fido. Vanaf dat moment zijn wij verplicht om onze overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Gemeente Buren heeft met de BNG de afspraak dat de overtollige middelen boven het drempelbedrag van 0,75% van de primitieve begrotingslast (€ 420.000) dagelijks automatisch worden afgeroomd naar een bankrekening van het Rijk. Hierdoor voldoen wij automatisch aan onze verplichting om af te romen. Voor overige informatie zie ook de paragraaf financiering in het jaarverslag. Het BBV verplicht ons om in een overzicht per kwartaal van het verloop van het banksaldo te maken. Daarmee wordt zichtbaar of er al dan niet sprake is van overtollige middelen en over- of onderschrijding van het drempelbedrag.

Dit wordt in de volgende tabel weergegeven:

Overlopende activa

De post overlopende activa ziet er als volgt uit: