Financiering

Het omslagrentepercentage berekenen we door de aan de taakvelden toe te rekenen rente te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa. Dit rentepercentage mag een afronding van 0,5% hebben. Voor de afronding wordt gekeken naar een mix van de (voor)gecalculeerde kosten voor aangetrokken langlopende en kortlopende leningen. Het resultaat van de omslagrente komt in de exploitatie op het taakveld treasury tot uitdrukking.

Het BBV biedt de mogelijkheid om een rentevergoeding of inflatievergoeding over het eigen vermogen en de voorzieningen te berekenen en door te belasten aan de taakvelden. De commissie BBV adviseert deze systematiek niet meer toe te passen. Dit doet de commissie BBV vanwege het verlangde inzicht, de eenvoud en transparantie. Dit advies namen we in 2017 over.

In 2021 betekende dit voor onze exploitatie, rekening houdende met de BBV-regelgeving:

• Een omslagrente van 0,00%;
• Een omslagrente bij grondexploitaties van 0,20%;
• Geen rentetoerekening over de reserves (eigen vermogen) en ook niet over de voorzieningen (vreemd vermogen), zoals aanbevolen in het BBV.

b. De externe rentebaten (idem)

Totaal toe te rekenen externe rente

c1. De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend

c2. De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend

c3. De rentebaat van doorverstrekte leningen, indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (= projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend

Aan taakvelden toe te rekenen externe rente

d1. Rente over eigen vermogen

d2. Rente over voorzieningen

Totaal aan taakvelden toe te rekenen interne rente

e. De werkelijke aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag)

Berekende omslagrente (afgerond)